税收筹划是一种利用税法规定和其他会计准则,通过合理合法的方式,有效减少企业所得税负担的一种税务实务。税收筹划具有防范税收风险,降低税负,改善企业经济效益,提升企业竞争力的等方面的功效,是企业税收管理的重要组成部分。
税收筹划的合法性受到国家相关法律的制约,其中既包括税收法律及其实施细则,又包括其他相关法律、行政法规和会计准则等。国家税务总局制定的《中华人民共和国税收筹划指南》明确指出,税收筹划应当遵守法律、行政法规和国务院有关部门制定的其他规定,不得违反国家有关法律规定,不得以任何不正当手段减少税收。
税收筹划的合法性还受到会计准则的制约,企业应当遵守《中华人民共和国会计准则》的有关规定,准确、完整地记录经济业务,准确核算企业的税收,合理使用会计估计,严格遵守报告税收筹划方案的有关规定,确保企业税收筹划的合法性。
此外,税收筹划的合法性还受到企业内部控制的制约,企业应当规定税收筹划的有关规定,明确税收筹划的主体、范围、内容、期限等,建立健全税收筹划审批制度,建立税收筹划监督机制,确保税收筹划的合法性。
税收筹划的合法性是企业税收管理的重要原则,企业应当按照国家各项规定,合理安排税收筹划,确保税收筹划的合法性。只有遵守法律,才能确保税收筹划的合法性,从而达到有效减少税负的目的。
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